SERVICII DE AUDIT EXTERN

Audit statutar și alte misiuni de audit financiar la cererea părților interesate, efectuate în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA);

SERVICII DE AUDIT INTERN

Indiferent de obiectul tau de activitate, noi dezvoltam un proiect de audit împreună cu tine si echipa ta pentru cele mai relevante activități si procese.

Gestiunea clienților

Revizuirea fluxului de alocare al limitelor de credit si de monitorizare al creantelor. Cum se asigura entitatea ca toate facturile emise vor fi si incasate?

Gestiunea furnizorilor

Fluxul de achizitii si monitorizare al activitatilor furnizorilor de bunuri si servicii. Cum se asigura entitatea ca NU exista pierderi financiare in procesele de achizitii?

Gestiunea stocurilor

Cum se asigura entitatea ca nu exista pierderi rezultate in urma unui management deficitar al stocurilor (inventarului)?

Activități de Bugetare si Cost – Controlling

Cum se realizează evaluarea rezultatelor (periodice/ lunare) prin comparație cu valorile bugetate/ prognozate?

Gestiunea Resurselor Umane

Cum se asigura la nivelul entității un management eficient al resursei umane?

Analiza platformelor de vânzare online din perspectiva strategiei de Marketing

AUDIT CU SCOP SPECIAL (ISA 800)

Audituri specializate pentru situații sau aspecte specifice ale afacerii, în conformitate cu standardele internaționale de audit.

Componente individuale ale situațiilor financiare (ISA 805)

Analizăm și evaluăm componentele individuale ale situațiilor financiare pentru a asigura acuratețea și integritatea acestora.

Situații financiare simplificate (ISA 810)

Furnizăm servicii de audit pentru situații financiare simplificate conform cerințelor și reglementărilor aplicabile.

Revizuirea situațiilor financiare (ISRE 2400) și Revizuirea situațiilor financiare interimare (ISRE 2410)

Realizăm revizuiri profesionale și imparțiale ale situațiilor financiare pentru a oferi o evaluare obiectivă a informațiilor financiare prezentate.

Misiuni de asigurare și examinare (ISAE 3000, ISAE 3400, ISAE 3410)

Oferim servicii de asigurare și examinare pentru diverse domenii, inclusiv raportarea financiară, emisiile de gaze cu efect de seră și controlul intern al organizațiilor.

Proceduri convenite (ISRS 4400) și Servicii conexe de compilare (ISRS 4410)

Implementăm proceduri convenite și oferim servicii de compilare pentru a ajuta clienții să își îndeplinească cerințele specifice de raportare financiară.

Fonduri Europene

România beneficiază de fonduri europene structurale și de investiții, care sunt gestionate prin diferite programe operaționale. Aceste fonduri vizează diverse domenii, cum ar fi dezvoltarea regională, cercetarea și inovarea, mediul înconjurător, agricultura, educația etc.

Programul Național de Dezvoltare Rurală (PNDR)

Acest program oferă finanțare pentru proiecte care vizează dezvoltarea rurală, modernizarea infrastructurii agricole, diversificarea economiei rurale, conservarea mediului înconjurător etc.

Programul Operațional Capital Uman (POCU)

Acest program are ca obiectiv îmbunătățirea calității vieții în România, inclusiv prin investiții în educație, formare profesională, sănătate, incluziune socială etc.

Programul Operațional Regional (POR)

Acest program sprijină dezvoltarea regională în România, finanțând proiecte care vizează infrastructura, inovarea, competitivitatea economică regională etc.

Programe guvernamentale

Guvernul României implementează diverse programe naționale pentru sprijinirea întreprinderilor mici și mijlocii, inovație, investiții în tehnologie, energie verde etc.

Ajutoare de minimis

Acestea sunt ajutoare acordate de statul român conform reglementărilor Uniunii Europene și sunt destinate să sprijine activitățile economice ale întreprinderilor mici și mijlocii într-un mod care să nu distorsioneze concurența în piață.

În ce constă o misiune de audit financiar ?

Scopul Auditului Financiar este acela de a exprima o opinie obiectivă și independentă în ceea ce privește respectarea reglementărilor contabile general acceptate.

Auditul Financiar urmărește obiective în funcție de nevoile companiei sau ale solicitantului:

• Verificarea respectării legislației;
• Depistarea eventualelor fraude;
• Evaluarea solvabilității unei companii;
• Propunerea unor măsuri pentru atingerea scopurilor unității

În funcție de obiectivele urmărite de entitate, se disting doua tipuri de Audit Financiar: Audit Intern și Audit Extern

Auditul Intern este un sistem de control intern și contabil, menit să prevadă și evite eventualele riscuri la care este expusă societatea din prisma propriei funcționări.

Auditul Intern examinează:

• respectarea regulilor de funcționare stabilite de societate, a deciziilor conducerii, repartizarea sarcinilor, procedurile de lucru, planificarea activităților, din perspectiva cauzelor consecințelor neconformităților acestora;
• ansamblul sistemului de control intern (preventive, de gestiune, ierarhic, operativ) și a sistemului contabil, identifică slăbiciunile sistemului de conducere și de control intern, a riscurilor asociate și face propuneri pentru ameliorarea acestora;
• utilizarea eficace, eficientă, precum și protejarea resurselor financiare, materiale și umane, sesizează cazurile de gestiune defectuoasă, risipa, frauda, face propuneri de prevenire și/sau eliminare a cauzelor și asignare a responsabilităților.

Auditul Extern poate fi:

• Auditul Statutar, realizat de către un auditor financiar (statutar), numit de Adunarea Generală a Acționarilor (Asociaților) a cărui misiune constă în certificarea situațiilor financiare și a unor verificări specifice prevăzute de Lege;
• Auditul Contractual, realizat de către un auditor financiar contractual, adică un terț, în baza unui contract cu societatea, acesta având competență și specializare mai bine adaptate la o anumită acțiune (control intern, control fiscal).

În România, odată cu reglementările din ultimii ani se prevăd tendințe noi și creșterea rolului Auditului în viitorul apropiat. Societățile fac față unor numeroase modificări de ordin economic, precum extinderea sectoarelor de activitate, creșterea volumului tranzacțiilor financiare, fuziuni și achiziții, generând necesitatea serviciilor de Audit Financiar.

Există o confuzie privind termenii Auditul Statutar și Audit Financiar, care se cuvine clarificată.

Auditul Statutar este Auditul Financiar legal (controlul legal), impus de acte normative și care conduce la exprimarea unei opinii motivate asupra situațiilor financiare.

Auditul Financiar poate reprezenta numeroase alte misiuni. Altfel spus, orice analiză, orice control, orice verificare și orice studiu asupra unei secțiuni sau a unei părți din contabilitate sau din situațiile financiare ale unei entități poate fi calificată drept Audit Financiar, cu condiția ca:

• examinarea să fie făcută de un profesionist atestat, independent în raport cu entitatea;
• să respecte standardele profesionale;
• să se finalizeze prin exprimarea unei opinii calificate într-un raport de audit, destinat celor însărcinați cu guvernanța sau terților.

Auditul este realizat de un specialist autorizat de o organizație profesionala. In Romania, normele generale de audit sunt create de Camera Auditorilor Financiari si reprezintă reperul oricărei activități de audit. Auditorul va analiza situația economica a unei companii, firme sau autorități si o va reflecta raportat la piața, realizările si rezultatele așteptărilor acționarilor sau asociaților. Toate datele vor fi consemnate într-un raport întocmit de auditor. Prin urmare, auditul este o măsurare a performantelor raportate la anumite standarde sau norme de calitate.

Un audit trebuie sa conțină informații strict referitoare la examinarea profesionala si evaluarea acestei examinări. Auditorul trebuie sa fie independent, iar evaluarea acestuia trebuie sa fie obiectiva si sa fie realizata doar pe baza unor norme clar stabilite, cuprinse într-un standard ce va fi perceput ca un criteriu de calitate.

Standardele contabile ale auditului in Romania

Realizarea unui audit, in general, se raportează la anumite norme contabile si norme de audit. Normele contabile sunt reglementate de autorități din domeniul contabilității care, de obicei, fac parte din sfera de interes public si sunt autonome. Normele contabile internaționale sunt stabilite de Fundația Comitetului pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (IASCF) si cuprind:

• standardele internaționale de raportare financiara;
• standardele internaționale de contabilitate;
• standardele de interpretare.

Standardele de audit se refera la normele emise de o autoritate profesionala pentru a evalua munca unui auditor. Printre aceste standarde, amintim standardele internaționale de audit si practicile internaționale de audit. Normele de audit se refera la normele profesionale de lucru, de raportare si de comportament.

Etapele realizării unui audit financiar

Fazele realizării unui audit pot fi definite in mai multe moduri, însă toate au la baza aceleași mecanisme. Etapele realizării unui audit financiar sunt următoarele:

• planificarea si definirea modului de auditare care cuprinde obținerea unor informații referitoare la obligațiile clientului, analiza preliminara a situației, fixarea unui prag de semnificație si estimarea riscului de audit, înțelegerea controlului intern si întocmirea unui plan si a unui program de audit;
• a doua etapa consta in efectuarea testelor mecanismelor de control si ale operațiunilor;
• a treia etapa este reprezentata de efectuarea procedurilor analitice si a testării elementelor cheie si a soldurilor;
• a patra etapa este finalizarea auditului si crearea unui raport de audit ce presupune verificarea datoriilor, a evenimentelor ulterioare, culegerea probelor finale, evaluarea rezultatelor, realizarea si comunicarea rezultatelor raportului de audit.

Cum se planifica auditul financiar

Auditul financiar consta in planificare, execuție, raportare si verificare, potrivit normelor in vigoare. Planificarea presupune:

• definitivarea obiectelor se face cu ajutorul planificării auditului financiar;
• înțelegerea activității entității in cauza, dar si evaluarea corecta a sistemului de control intern sunt importante pentru planificare;
• identificarea si evaluarea riscurilor in companie;
• determinarea categoriilor de operațiuni economice, subiect al audierii financiare;
• stabilirea metodelor de selectare din cadrul categoriilor de operațiuni economice pentru entitatea in cauza.

Este importanta înțelegerea activității economice a companiei audiate din punct de vedere financiar, astfel ca este nevoie de o prezentare generala înainte de toate, care sa cuprindă informații despre contextul economic, structura organizaționala, obiective, funcții si atribuții.

Auditarea societăților din Romania

Având in vedere ca majoritatea firmelor care activează pe piața din Romania au capital privat local sau străin, realizarea auditurilor pentru acestea este de mare interes.

Ordinul Nr. 10/2019 din 3 ianuarie 2019 stipulează ca următoarele tipuri de societăți sa fie auditate in fiecare an:

• întreprinderile mijlocii și mari;
• companiile naționale;
• societățile cu capital integral sau majoritar de stat;
• regiile autonome.

Acestea pot fi supuse si altor criterii de audit. In speță, firmele care la data întocmirii bilanțului anual îndeplinesc cel puțin doua dintre cerințele de mai jos trebuie sa fie auditate:

• Dețin active în valoare totala de peste 16.000.000 de lei;
• înregistrează cifra de afaceri neta de peste 32.000.000 de lei;
• au cel puțin 50 de salariați pe durata exercițiului financiar.

Obligația de a realiza auditul intervine la îndeplinirea a doua dintre aceste cerințe timp de 2 ani consecutiv.

Auditurile financiare si statutare in Romania

Deși un audit financiar il cuprinde si pe cel statutar, primul se efectuează doar de către firme de audit sau auditori care sunt membri ai Camerei Auditorilor Financiari din Romania. Aceștia sunt aleși pe principii de independenta, obiectivitate si neimplicare in procesul de luare a deciziilor in firmele pe care le auditează.

Auditul statutar presupune evaluarea situațiilor financiare anuale individuale sau consolidate, realizat in conformitate cu standardele internaționale. Obligația de organizare si asigurare a acestor audituri revine societăților auditate.

În conformitate cu Legea Nr. 162/2017, neefectuarea auditului intern de către societățile care sunt obligate sa respecte aceasta cerința, reprezintă o contravenție, fiind pasibile de amenzi de la 50.000 pana la 100.000 lei.

Cum este evaluat sistemul de control intern al unei companii?

Un audit financiar nu poate avea loc pana nu este analizat si evaluat sistemul de control intern in companie. Astfel ca, procedurile si structurile organizatorice implementate de managementul companiei, felul in care sunt folosite resursele materiale si modul in care sunt protejate bunurile sunt verificate înainte de audit. In plus, tot in acest pas se pot descoperi daca sunt potențiale fraude sau erori cu privire la gestionarea deficitara a finanțelor in companie. Evaluarea sistemului de control intern de către auditorii publici externi se bazează pe procesul de evaluare a riscului de către companie, pe sistemul de comunicare intern, dar si pe mediul de control intern al companiei.

Detalii despre execuția auditului financiar

Execuția auditului financiar implica auditorii publici externi care vor stabili elementele ce trebuie extrase din categoria de activități economice si care vor identifica procedurile de audit necesare realizării întregii misiuni. Tot in cadrul execuției auditului financiar, se vor extrapola valorile erorilor si abaterile constante, urmând ca mai apoi sa fie comparate cu pragul de semnificație. Se trece mai departe la întocmirea documentelor de lucru ce implica raportul de audit. Inspecția, observarea, investigarea, confirmarea, recalcularea si reefectuarea documentelor financiare ale unei companii sunt părți importante in executarea unui audit.

Ce este un audit intern?

Un audit intern are rol de evaluator într-o companie, iar managementul executiv trebuie sa se asigure ca identifica in mod corect posibilele riscuri in materie de afaceri si activități. In acest caz, se vor evalua structurile interne si se vor accesa diferite informații pentru a putea lua anumite decizii in companie. În linii mari un audit intern presupune că:

• exista obligația de a realiza un audit intern într-o companie, potrivit legilor din Romania;
• atât standardele internaționale, cat si cele prevăzute de legile din Romania se aplica într-un audit intern;
• Camera Auditorilor Financiari din Romania a adoptat setul de legi după care se ghidează un audit intern;
• auditorul trebuie sa confirme competentele si cunoștințele pentru a realiza un audit intern;
• sectoarele cu potențiale riscuri sunt analizate in prima faza, pentru a putea evita problemele ce pot apărea pe parcursul activității unei companii;
• si procesele de management ale unei companii pot fi supuse diverselor riscuri, de aceea, auditul intern va scoate la iveala aceste aspecte;
• auditul intern este unul independent, iar raportul este prezentat board-ului si administrației companiei.

Auditul intern externalizat – ce trebuie sa știți

Auditul intern externalizat este tipul de serviciu oferit de specialiștii noștri in aceasta arie. Exista o serie de proceduri si metodologii ce pot fi elaborate si care se aliniază standardelor internaționale. Astfel, se evaluează riscurile in companie, urmând ca mai apoi sa se propună o serie de masuri ce pot fi implementate după acceptul managementului. Daca va întrebați de ce ar trebui sa beneficiați de servicii de audit intern externalizat, următoarele aspecte ar putea sa va lămurească:

• auditul intern externalizat este avantajos din punctul de vedere al costurilor;
• in schimbul investițiilor in materie de metode, infrastructura, resurse de specialitate si pregătire profesionala a anumitor angajați, puteți considera auditul intern externalizat;
• cu ajutorul auditului intern externalizat veți avea garanția ca specialiștii vor oferi procesele si controalele optime, mizând pe eficienta si eliminarea riscurilor in companie;
• cu ajutorul experților noștri ce se pot ocupa de audit intern externalizat, veți descoperi noi oportunități de dezvoltare a afacerii, strâns legate de creșterea profitului in companie.

Așadar, auditul intern externalizat este destul de avantajos pentru orice tip de companie.

Considerente despre auditul fiscal

Auditul fiscal poate implica un program de măsurare a conformității contribuabililor, se poate desfășura la birou, prin corespondenta sau pe teren. Obiectivul unui audit fiscal este acela de a verifica toate declarațiile fiscale depuse de către o firma in Romania si de a identifica daca datele trimise către autoritati corespund cu realitatea. Cu alte cuvinte, companiile sunt direct responsabile de informațiile financiare pe care le oferă autorităților, iar acestea din urma trebuie sa se asigure ca totul este in regula din acest punct de vedere, cu ajutorul auditului fiscal, in cazul neconcordantelor. Va prezentam mai jos si alte date interesante despre auditul fiscal:

• raportarea corecta a informațiilor financiare se face cu ajutorul declarațiilor fiscale, care la rândul lor sunt verificate, conform legilor aplicabile;
• un audit fiscal intervine sau este necesar atunci când datele prezentate nu sunt conforme;
• datele oferite de contribuabili sunt comparate cu cele înregistrate de autoritati;
• daca veniturile nu sunt raportate in mod corespunzător, atunci autoritățile pot indica un audit fiscal;
• si pierderile neînregistrate pot alerta autoritățile, acestea impunând un audit fiscal;
• o posibila neconcordanta poate fi legata de ștergerea anumitor venituri cu ajutorul deducerilor fiscale. Un audit fiscal poate scoate la iveala asemenea probleme;
• un audit fiscal poate avea loc daca autoritățile considera ca au fost înregistrate deduceri caritabile foarte mari, si de aici evitarea plății taxelor aferente pe venituri;
• conturile bancare străine pot de asemenea sa atragă un audit fiscal într-o companie, mai ales daca nu a fost raportat.

Un contabil cu experiență va poate oferi detalii complete despre auditul fiscal si când poate avea loc acesta într-o firma. In plus, daca doriți ca afacerea dumneavoastră sa fie protejata si in conformitate cu legea, puteți beneficia de ajutor de specialitate in acesta direcție, pentru a va asigura ca toate declarațiile fiscal depuse sunt corecte.

Raportarea auditului, ultimul pas

Raportul de audit financiar este realizat de auditorii angajați pentru un astfel de proces. Un astfel de document va cuprinde:

• data întocmirii,
• titlul;
• localitatea;
• o parte introductiva;
• numele celor care au întocmit auditul;
• numele companiei auditate;
• perioada auditului;
• responsabilitățile auditorilor, dar si a conducerii companiei;
• situațiile financiare subiect al auditului;
• metodologia aplicata;
• sinteza concluziilor, plus informații despre sistemul de control intern.

Tot aici se vor menționa informații cu privire la inventarierea si evaluarea bunurilor companiei, dar si detalii despre inadvertentele cadrului legislative, daca acestea au fost identificate.

Pe lângă concluziile generale oferite de auditorii publici externi in raport, vor fi menționate si masurile luate in timpul auditului, recomandările oferite entității audiate, opinia auditorilor si punctul de vedere al conducerii companiei in ceea ce privește constatările comunicate.